Si bien las contribuciones caritativas son deducibles de impuestos para las corporaciones, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no permite que las corporaciones las reclamen como gastos comerciales. En cambio, deben identificarse como un retiro equitativo en el estado de resultados de una corporación.
Donaciones caritativas corporativas
En el Capítulo 11 de la Publicación 535, el IRS prohíbe a las corporaciones identificar sus contribuciones caritativas como gastos comerciales. La excepción a esta regla son los pagos en efectivo que se realicen a cualquier organización, incluidas organizaciones benéficas, que no son contribuciones caritativas. Esto se refiere a pagos por servicios u otras tarifas. Los pagos realizados a organizaciones sin fines de lucro que no sean donaciones deben declararse como gastos comerciales.
Reportar contribuciones caritativas
En una donación caritativa, una corporación dona parte de sus ingresos. Debido a esto, la corporación debe incluir su contribución en cualquier estado de resultados trimestral que produzca. Un estado de resultados es el documento que utiliza una corporación para informar a los inversores actuales y potenciales sobre la salud financiera de la empresa. Estos documentos muestran los ingresos netos de la corporación y generalmente los inversores los utilizan para valorar las acciones de la entidad.
Declaración de Resultados Corporativos
En un estado de resultados, la corporación debe identificar cualquier contribución caritativa como un "retiro de capital". Esta etiqueta indica que la donación se tomó del efectivo u otras reservas financieras de la empresa. Al hacerlo, la corporación contabiliza la resta de la donación, explicando así por qué la cantidad ya no forma parte de las reservas operativas generales de la empresa.
Declaración de Impuestos Corporativos
Al igual que un individuo, una corporación puede deducir cualquier contribución caritativa que realice en su declaración de impuestos. Para hacerlo, la corporación debe identificar el monto de su donación en el Formulario 1120, titulado "Declaración de Impuestos sobre la Renta Corporativa de EE. UU."
Incorporación de donaciones en las declaraciones de resultados
Las corporaciones deben dar cuenta de cualquier donación realizada durante el último trimestre comercial. En un estado de resultados, esta información se identifica como un retiro equitativo y se resta de las finanzas de la empresa. Busque asesoramiento profesional de un contador público certificado o un abogado autorizado que se especialice en derecho tributario si no está seguro de cómo incluir sus donaciones caritativas en las declaraciones de ingresos de su corporación.
