Establecido en la década de 1960, el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) es la forma que tiene el gobierno federal de prohibir a los ciudadanos extremadamente ricos no pagar impuestos. El impulso para la creación del impuesto fue la comprensión del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de que el volumen de deducciones y créditos disponibles para los contribuyentes con los mayores ingresos del país a menudo resultaba en que no tuvieran obligación tributaria. Para evitar que estas personas eludan impuestos por completo, el gobierno estableció el AMT.
Una breve descripción general del AMT
El impuesto requiere que las personas, corporaciones, fideicomisos y patrimonios con cálculos de AMT que excedan sus cálculos tradicionales de obligación tributaria sobre la renta paguen un porcentaje de la diferencia. No es una forma adicional o alternativa a los impuestos sobre la renta regulares, sino más bien una forma diferente de calcular la responsabilidad. Este impuesto garantiza que aquellos con numerosas deducciones permitidas no terminen pagando poco o ningún impuesto sobre la renta.
Determinación de la responsabilidad
No existe un monto de ingreso mínimo que ponga en vigor el AMT; cualquier persona cuya obligación tributaria se reduzca debido a deducciones fiscales podría verse afectada. Los contribuyentes o los representantes de una corporación, fideicomiso o patrimonio deben determinar si el AMT se les aplica completando tanto su formulario de impuestos regular (como el 1040) como el Formulario 6251, titulado Impuesto mínimo alternativo - Individuos.
- CNBC recomienda que la mayoría de los contribuyentes que ganan más de $75,000 al año completen el Formulario 6251.
- Consulte taxmap.irs.gov para obtener una hoja de trabajo que puede usar para ayudar a determinar si necesita completar el Formulario 6251.
Exenciones
Según TaxFoundation.org, "El monto de exención de AMT para el año fiscal 2017 es de $54,300 para solteros y $84,500 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta". Para 2018, el monto de la exención aumentará significativamente a $70,300 para los contribuyentes solteros y $109,400 para aquellos que presentan una declaración conjunta, según informó CNN. Por esta razón, además de algunos otros cambios, se espera que muchos menos contribuyentes deban el AMT para el año fiscal 2018.
Cómo se aplican los pagos
Si el monto estimado de la obligación tributaria en el formulario de impuestos es menor que el monto estimado de AMT según lo determinado en el Formulario 6251, el contribuyente debe pagar un porcentaje de la diferencia entre los dos.
- Generalmente, el IRS cobra el 26 por ciento sobre la diferencia por los primeros $175,000 de diferencia para contribuyentes solteros o los primeros $87,500 para contribuyentes casados que presentan su declaración por separado.
- El IRS cobra el 28 por ciento sobre el monto restante por encima de esos límites.
Consejo AMT
El AMT es inevitable. De hecho, no pagar el AMT cuando lo debe puede resultar en sanciones, multas e intereses que se le impongan. También se recomienda completar el formulario para propietarios de negocios e individuos que ejercieron opciones sobre acciones durante el último año.
El impuesto cumple su función prevista de garantizar que las personas extremadamente ricas paguen su parte de impuestos. De hecho, muchos de ellos reconocen su necesidad de pagarlo y eligen planificar sus finanzas en torno a ello en lugar de tratar de evitarlo.
Situaciones que conducen a responsabilidad de AMT
Sin embargo, si no es un gran inversionista o propietario de un negocio, es posible que aún deba pagar el AMT. Debido a que el AMT no se ajusta a la inflación, la mayoría de los contribuyentes afectados por el impuesto son familias de doble ingreso con dos o más hijos. Roy Lewis, autor y colaborador de MotleyFool.com, identifica seis situaciones típicas que causan responsabilidad del AMT para contribuyentes que no son propietarios de empresas:
- Un gran número de exenciones personales
- Cantidades significativas de impuestos estatales y locales
- Extensas ganancias de capital
- Vender opciones sobre acciones de incentivo
- Gran deducción por gastos médicos
- Un número significativo de deducciones detalladas
El consejo de Lewis es investigar a fondo el AMT y sus finanzas y completar el Formulario 6251 antes de la fecha límite de impuestos.
El asistente de AMT
El IRS opera y ofrece un Asistente AMT al público en general a través de su sitio web. Este Asistente ayuda a los contribuyentes a determinar si están sujetos al AMT. Requiere que el contribuyente ingrese información de su declaración de impuestos estimados y, una vez completa, le dice al usuario si no está sujeto al AMT o si debe completar el Formulario 6251.
El Asistente es anónimo y confidencial. Debido a esto, es una herramienta valiosa para los contribuyentes que desean conocer su obligación tributaria sin tener que completar formularios en papel si no es necesario hacerlo.
Determinación de su obligación tributaria
No dudes en determinar si estás sujeto al AMT; podría estar sujeto a sanciones importantes si intenta omitirlo. Busque asesoramiento legal o financiero si no está seguro de cómo estimar su obligación tributaria.
